Les impôts en Belgique pour les Français pèsent d’abord sur le travail : le taux d’imposition atteint 50 % sur le revenu imposable. Depuis le 1er janvier 2026, le gouvernement belge taxe aussi les plus-values financières à 10 %. Ce guide détaille les tranches, les règles du pays d’accueil et les pièges qui coûtent cher à un salarié français.
L’impôt sur le revenu en Belgique : barème, quotité exemptée et calendrier
Le précompte professionnel : le prélèvement à la source belge
Contrairement à la France qui applique le quotient familial, la Belgique taxe chaque individu séparément selon des tranches progressives. Votre employeur retient chaque mois le précompte professionnel. Ce montant n’est qu’une avance sur l’impôt sur le revenu final. Vous ne sortez donc pas de grosse somme en fin d’exercice. En revanche le revenu net reste nettement inférieur au salaire brut, car les cotisations de protection sociale (13,07 %) s’ajoutent à la charge fiscale.
Le barème d’imposition 2026 : tranches et quotité exemptée
Le barème s’applique au revenu net imposable de l’exercice d’imposition 2026, calculé sur les revenus 2025. Le taux d’imposition est de 25 % jusqu’à 16 320 € puis de 40 % jusqu’à 28 800 €. Il passe à 45 % jusqu’à 49 840 € et à 50 % au-delà. Pour les revenus 2026 (exercice 2027) les seuils passent à 16 720 €, 29 510 € et 51 070 € selon billy.tech et Myfid..
Chaque contribuable bénéficie d’une quotité exemptée de 10 910 € pour les revenus 2025 selon Justifit. Elle augmente si vous avez des enfants à charge. La réforme de l’IPP votée en juillet 2026 la relève progressivement jusqu’en 2031 selon Forum for the Future.
Ce qui change en 2026 Les plus-values sont taxées à 10 % depuis le 1er janvier. Le régime des impatriés est réformé avec un seuil de 70 000 €. Le quotient conjugal disparaît progressivement jusqu’en 2046.
Testez votre situation avec l’outil ci-dessous : il applique les tranches des revenus 2025 et le taux communal de votre choix.
Estimez votre impôt belge sur le revenu
Exercice d’imposition 2026 (revenus 2025), quotité exemptée de 10 910 €. Estimation hors cotisations sociales et déductions personnelles.
Ce résultat reste une estimation hors cotisations sociales et hors déductions. Le simulateur Tax-Calc du SPF Finances affine le calcul.
Couples : cohabitation légale et quotient conjugal
La Belgique ne reconnaît pas le PACS français mais la cohabitation légale. Si l’un des conjoints perçoit un très faible salaire, l’État lui attribue fictivement une part des revenus de l’autre. Ce quotient conjugal allège la facture du ménage. La loi du 10 juillet 2026 le réduit toutefois par paliers jusqu’en 2046 selon Forum for the Future.
Le calendrier de dépôt en ligne
Vous remplissez le formulaire sur Tax-on-web, accessible via MyMinfin avec l’application sécurisée Itsme. Voici le calendrier de la campagne 2026 (revenus 2025) :
- Janvier à décembre : prélèvement mensuel du précompte sur votre salaire.
- Mai et juin : réception de la proposition simplifiée ou ouverture du formulaire en ligne.
- 30 juin (papier) et 15 juillet (en ligne) : dates limites de dépôt. Le 16 octobre concerne certains revenus professionnels étrangers (Paris Match Belgique, 2026).
- Automne : réception de l’avertissement-extrait de rôle, l’avis d’imposition final. L’État rembourse le trop-perçu ou réclame un complément.
Le service public fédéral publie le calendrier et propose une aide par rendez-vous.
Le régime spécial des impatriés : ce que change la réforme
Le célèbre statut des cadres étrangers a laissé place à un régime plus encadré mais toujours très attractif pour les profils qualifiés. La loi du 18 décembre 2025 l’a réformé avec effet au 1er janvier 2025. Pour en bénéficier après un recrutement depuis la France vous remplissez deux conditions :
- Seuil de rémunération : un salaire brut annuel supérieur à 70 000 € contre 75 000 € auparavant.
- Lien avec l’étranger : ne pas avoir pu habiter ni travailler à moins de 150 km de la frontière avec la Belgique durant les cinq années précédentes.
Faites confirmer les conditions exactes par votre employeur. Côté optimisation fiscale légale, votre employeur peut vous verser jusqu’à 35 % de votre rémunération brute sous forme de remboursement de frais propres. Le seuil mis en place par la réforme est plus bas. Le plafond de 90 000 € par an a disparu et cette somme reste exonérée (Forum for the Future, 2026). L’ONSS conserve en revanche l’ancien seuil de 75 000 € et l’ancien plafond.
Patrimoine et épargne : plus-values, Livret A et comptes étrangers
Plus-values et IFI : la fiscalité du capital change en 2026
Le capital reste moins taxé qu’en France. Il n’existe pas d’IFI en Belgique. Seule une taxe de 0,15 % sur les comptes-titres s’applique au-delà d’un million d’euros. Mais depuis le 1er janvier 2026 une taxe de 10 % frappe les plus-values sur actions, obligations et fonds. Une franchise de 10 000 € par an joue. La valeur au 31 décembre 2025 sert de référence pour les titres déjà détenus (KPMG Belgique, Test-Achats, 2026). Ce taux reste bien en dessous de la flat tax en France. Un investissement immobilier locatif suit d’autres règles.
Livret A et assurance-vie française : le piège à anticiper
Beaucoup de Français gardent leur Livret A en pensant qu’il reste défiscalisé. C’est une erreur. Aux yeux du fisc, le Livret A est un compte d’épargne étranger ordinaire. Ses intérêts supportent le précompte mobilier de 30 %. Les assurances-vie de droit français se compliquent aussi pour un expatrié avec une taxe de 2 % sur les primes. Réorganisez votre épargne et votre retraite complémentaire avant le départ.
Déclarer vos comptes français au Point de Contact Central
C’est l’erreur qui coûte le plus cher aux expatriés. En devenant résident fiscal belge vous avez l’obligation légale de déclarer tous vos comptes bancaires ouverts à l’étranger : comptes courants français, Livret A, PEL, comptes N26 ou Revolut et assurances-vie. La Belgique taxe en effet votre revenu global dans le monde entier. Vous déclarez ces comptes à deux endroits :
- Au Point de Contact Central (PCC) de la Banque nationale de Belgique, une seule fois à l’ouverture du compte.
- Sur votre dossier annuel, en cochant la case des comptes étrangers.
La fraude fiscale est sanctionnée par une lourde amende et l’administration fiscale échange automatiquement ses informations avec la France.
Convention franco-belge, communes et situations particulières
Résident, non-résident ou frontalier : où êtes-vous imposé ?
Votre situation fiscale dépend de votre lieu de résidence. Le résident belge déclare ses revenus mondiaux. Un non-résident remplit le formulaire des non-résidents (INR) pour ses revenus belges. Le statut de frontalier n’est maintenu jusqu’au 31 décembre 2033 que pour les travailleurs qui en bénéficiaient avant le 1er janvier 2012. Tout nouveau travailleur frontalier paie ses impôts en Belgique (Frontaliers Grand Est, 2026). Ce statut ne concernait que la zone frontalière, soit les communes situées à moins de 20 km de la frontière. Il fallait aussi garder son foyer dans cette zone et ne pas s’absenter plus de 30 jours par an. Ces obligations fiscales se vérifient auprès du SPF Finances.
| Votre situation | Où vous déclarez |
|---|---|
| Vous vivez en Belgique | Déclaration belge sur vos revenus mondiaux |
| Vous vivez en France et travaillez en Belgique | Formulaire belge des non-résidents pour le salaire, puis déclaration française |
| Frontalier avec statut d’avant 2012 | Imposition en France jusqu’en 2033 |
La double imposition des revenus fonciers français
Si vous louez un logement conservé en France, la convention fiscale franco-belge du 10 mars 1964 réserve la taxation foncière à la France, pays où se situe le bien. La nouvelle convention signée le 9 novembre 2021 n’est pas encore en vigueur (Assemblée nationale, 2026). Vous déclarez ensuite ces revenus imposables en Belgique. La Belgique ne les taxe pas une seconde fois mais elle les ajoute virtuellement à votre salaire pour fixer votre taux global. C’est la réserve de progressivité. Vos impôts belges augmentent donc légèrement. Cette règle vaut aussi pour une pension venue de France : l’imposition en France d’un revenu n’empêche pas son retour dans le calcul. Les prélèvements sociaux sur ce loyer tombent à 7,5 % au lieu de 17,2 % si vous cotisez à la sécurité sociale belge (MyExpat, 2026).
Les additionnels communaux
Votre impôt final dépend aussi de votre commune qui ajoute des centimes additionnels à l’impôt fédéral. En 2026 le taux est de 4,9 % à Bruxelles-Ville et de 5,6 % à Uccle. Koksijde applique 5 % tandis que Knokke-Heist reste à 0 % (SPF, UVCW, 2026). La moyenne wallonne dépasse 7 %.
Vos prochaines étapes : fiduciaire, inscription communale et déménagement
Pour votre première année en Belgique, faites appel à une fiduciaire (un cabinet comptable belge). Elle vous aide à remplir le formulaire de non-résident ou à déclarer vos premiers revenus mondiaux sans erreur. Avant de penser aux impôts, la première étape légale est de vous inscrire à la commune.
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Pour aller plus loin :
- Système de santé et Mutuelle en Belgique
- S’inscrire à la commune en Belgique : le mode d’emploi
- Déménagement France - Belgique : le guide complet
Questions fréquentes
Dois-je payer des impôts sur mon Livret A en Belgique ?
Oui. L’exonération du Livret A ne vaut que pour les résidents fiscaux français. En Belgique ses intérêts comptent comme des revenus mobiliers étrangers et supportent un précompte mobilier de 30 %. Déclarez aussi le compte au PCC et dans votre dossier annuel.
Comment déclarer mes comptes bancaires français en Belgique ?
Enregistrez chaque IBAN auprès du Point de Contact Central de la Banque nationale de Belgique via la plateforme en ligne. Cochez ensuite la case des comptes étrangers dans votre dossier annuel sur Tax-on-web pour confirmer leur existence.
Le PACS français est-il reconnu par le fisc belge ?
Non. Le PACS n’existe pas en Belgique. Déclarez-vous cohabitants légaux à la commune comme résident : le fisc vous traite alors comme un ménage et applique le quotient conjugal, supprimé progressivement jusqu’en 2046.
Les frais de garde d’enfants sont-ils déductibles des impôts en Belgique ?
Ils donnent droit à une réduction de 45 % des frais. Le plafond atteint 17,30 € par jour et par enfant pour 2026. L’enfant doit avoir moins de 14 ans (SPF Finances, 2026).
Quels sont les taux d’imposition en Belgique ?
Le barème fait grimper le taux d’imposition de 25 % à 50 % selon quatre tranches de revenu imposable. La tranche de 50 % commence à 49 840 € pour les revenus 2025. Les communes ajoutent ensuite leurs additionnels, de 0 % à environ 8 %.
Comment fonctionne la double imposition France-Belgique ?
La convention franco-belge de 1964 répartit le droit d’imposer chaque revenu entre les deux pays. La Belgique peut exonérer un revenu déjà taxé en France tout en le retenant pour calculer votre taux global d’imposition.
Quels revenus sont imposables en Belgique ?
Un résident belge est imposé sur tous ses revenus mondiaux : salaire, pension, loyers et revenus mobiliers. Un non-résident n’est taxé que sur ses revenus de source belge. Chaque revenu imposable figure dans votre dossier annuel.